1）會(huì)計(jì)核算： 每月應(yīng)計(jì)提的利息300元，應(yīng)從定期存款中借出300元，借方：定期存款賬戶(hù)；貸方：利息支出賬戶(hù)。 2）核算： 將定期存款的本息（本金10萬(wàn)元+利息3萬(wàn)元）一起轉(zhuǎn)存到公司活期賬戶(hù)。借方：定期存款賬戶(hù)；貸方：活期存款賬戶(hù)。 拓展知識(shí)：資金投入存款時(shí)，支出本金，銀行存給利息，利息收入應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提支出。存款到期時(shí)，本金和利息一起歸還，歸入活期存款，本金仍然可用于活動(dòng)費(fèi)用支出，而利息是收入。