問題已解決
老師,2020年度虧損,我所得稅是按2021年第四季度報表計提,并未按彌補(bǔ)虧損后的計提,導(dǎo)致應(yīng)交稅稅費應(yīng)交所得稅貸方還有余額,匯算后我有調(diào)增要補(bǔ)繳所得稅,可是應(yīng)交所得稅貸方還是會有余額,我這賬可否放在匯算后我交了后再調(diào)整所得稅了,還是要在2021年年末調(diào)整我所計提的所得稅了?分錄怎么做了?



您的問題很有意思,首先我應(yīng)該說明的是,2020年度的虧損只是影響稅前損益的,而不會影響稅后損益的,匯算清繳后該所得稅賬戶還是會產(chǎn)生余額。但是這并不代表您不必補(bǔ)繳所得稅,因為重新預(yù)算后,您可能需要補(bǔ)繳一定金額的稅務(wù),這時就要通過重新調(diào)整所得稅報表來補(bǔ)繳所得稅,以免發(fā)生逃稅行為。調(diào)整所得稅時的會計分錄可以分兩個部分:一部分是把稅后利潤調(diào)到所得稅的賬戶上,另一部分是把支付的稅款從所得稅賬戶調(diào)到應(yīng)付稅金的賬戶上。拓展知識:稅法規(guī)定,企業(yè)要按照營業(yè)所得稅法定稅率計提所得稅,即便實際繳納的稅款較低,仍然要按照規(guī)定的稅率報稅,才能避免逃稅。
2023 01/30 13:23
