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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事建造服務(wù),適用的增值稅 稅率為9%,2021年12月發(fā)生如下相關(guān)交易或事項(xiàng): (1)1日,為取得與乙公司的建造合同,甲公司支付咨詢費(fèi)3萬(wàn)元,為投 標(biāo)發(fā)生差旅費(fèi)1萬(wàn)元,聘請(qǐng)外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查支付相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元, 另支付銷售人員傭金5萬(wàn)元,甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)支出未來(lái)能夠收回。 ()2日,與乙公司簽訂一項(xiàng)總金額為100萬(wàn)元,為期10個(gè)月的建造合同, 預(yù)計(jì)總成本為80萬(wàn)元,截至12月31日,已經(jīng)發(fā)生成本10萬(wàn)元,屬于在 某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),甲公司根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的



甲公司為增值稅一般納稅人,按照規(guī)定適用的增值稅稅率為9%。
1日,甲公司支付咨詢費(fèi)3萬(wàn)元、差旅費(fèi)1萬(wàn)元、外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查支付相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元以及銷售人員傭金5萬(wàn)元,因此應(yīng)繳納的增值稅為11400元。2日,甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)總金額為100萬(wàn)元且為期10個(gè)月的建造合同,截至12月31日,已經(jīng)發(fā)生成本10萬(wàn)元,而根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》第五十三條的規(guī)定,貨物及勞務(wù)提供者提供的屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),發(fā)生成本即可開(kāi)具發(fā)票,因此,甲公司應(yīng)繳納的增值稅為900元。
拓展知識(shí):符合《增值稅專用發(fā)票管理辦法》第五十三條規(guī)定的,用于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),發(fā)生成本即可開(kāi)具發(fā)票。另外,按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九十六條規(guī)定,采取計(jì)稅收入額減除法,增值稅收率只能計(jì)算應(yīng)稅銷售額部分。
2023 02/04 09:32
