小規(guī)模納稅人在1季度開票不超過45萬，其中有4萬的專票，4月份繳納的1200元增值稅及72元的附加稅，應(yīng)當如下處理： 1、先將1200元增值稅及72元的附加稅分別分錄到“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的長期負債類科目和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交附加稅”的長期負債類科目中； 2、在4月份月末結(jié)轉(zhuǎn)時，將“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交附加稅”的長期負債類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交附加稅”的流動負債類科目中； 3、在繳款時，可以將1200元增值稅和72元的附加稅分別劃轉(zhuǎn)到兩個稅號的賬戶中去。 拓展知識：中國的稅務(wù)系統(tǒng)大體上分為國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局負責管理和監(jiān)督國家稅收，包括增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等；地方稅務(wù)局則負責管理本地的稅收，如城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等。