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2023年度計提職工工資薪金700萬元，實(shí)際發(fā)放660萬元，其余部分?jǐn)M績效考核完成后于2024年7月初發(fā)放;發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)56.8萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 老師，工資薪金差的這40，沒有說可以扣還是不允許扣，怎么判斷是否形成差異？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
2023年度計提職工工資薪金700萬元，實(shí)際發(fā)放660萬元。未發(fā)放的40萬元因?yàn)槭窃?024年7月初發(fā)放，所以不能在2023年的企業(yè)所得稅稅前扣除，形成暫時性差異。對于職工教育經(jīng)費(fèi)56.8萬元，由于其不超過工資薪金總額（以實(shí)際發(fā)放額計算）的8%，即\(660\times8\%=52.8\)萬元的部分可以全額在2023年稅前扣除，超出部分4萬元可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
2023年度計提職工工資薪金700萬元，實(shí)際發(fā)放660萬元。未發(fā)放的40萬元因?yàn)槭窃?024年7月初發(fā)放，所以不能在2023年的企業(yè)所得稅稅前扣除，形成暫時性差異。對于職工教育經(jīng)費(fèi)56.8萬元，由于其不超過工資薪金總額（以實(shí)際發(fā)放額計算）的8%，即\(660\times8\%=52.8\)萬元的部分可以全額在2023年稅前扣除，超出部分4萬元可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
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07/13 20:58
15392420366 
07/13 21:43
意思是工資這塊要調(diào)增40，不確認(rèn)差異是嗎
小王老師 
07/13 21:43
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是。2023年度計提工資薪金700萬元與實(shí)際發(fā)放660萬元之間的差額40萬元，在企業(yè)所得稅稅前需要調(diào)減，因?yàn)槲窗l(fā)放的40萬元不能在2023年扣除，形成暫時性差異。
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不是。2023年度計提工資薪金700萬元與實(shí)際發(fā)放660萬元之間的差額40萬元，在企業(yè)所得稅稅前需要調(diào)減，因?yàn)槲窗l(fā)放的40萬元不能在2023年扣除，形成暫時性差異。
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