分錄如下： 應交所得稅1200 應交所得稅 1200 現(xiàn)金 200 所得稅留抵 1000 現(xiàn)金 200 關于留抵，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅有關的支付和留抵，應當作為營業(yè)外收入和支出進行分錄。因此，本案例中，需要做分錄如上。 拓展知識：企業(yè)所得稅留抵是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的一種，指允許企業(yè)把本期征收的企業(yè)所得稅存入企業(yè)工資薪金專戶，減稅期內(nèi)依法可以抵扣當期應納稅額。通常，企業(yè)可以將當期繳納的企業(yè)所得稅申請留抵，并支付到稅務機關指定的薪金專戶，作減稅使用。 應用案例：某公司2019年10月20日，財務支付了上期企業(yè)所得稅1000元，分錄如下： 應交稅費(企業(yè)所得稅)1000 應交稅費(企業(yè)所得稅)1000 現(xiàn)金1000 所得稅留抵 1000 現(xiàn)金 1000