正確的分錄是：借應(yīng)交稅費(fèi)1200，貸銀行存款1000、貸留抵200；1季度計(jì)提所得稅1200，4月份做匯算有留抵1000，所以4月份交所得稅是借應(yīng)交稅費(fèi)1200，貸銀行存款1000、貸留抵200。有留抵部分也要單獨(dú)做分錄，是將留抵賬戶的金額貸方?jīng)_減，銀行存款的金額借方增加。拓展知識(shí)：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，應(yīng)納稅所得額與稅基的差額可以作為稅收優(yōu)惠的留抵稅額，可以拆入下一個(gè)納稅期限內(nèi)所抵減的稅額。