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老師好!請(qǐng)問(wèn)增值稅留底抵以前年度欠下的增值稅分錄怎么做呢?



您好!增值稅留底抵前年度欠下的增值稅,首先要了解什么是增值稅留底抵前年度欠下的增值稅?增值稅留底抵前年度欠下的增值稅,就是依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,由當(dāng)前年度增值稅稅收結(jié)轉(zhuǎn)部分或者全部抵扣前一年(欠稅年度)應(yīng)納稅額。抵扣前年欠稅后,還有余款可以抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅額,如果當(dāng)年納稅額余額不足,剩余款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入下一年應(yīng)繳納的稅款中去。
如何做增值稅留底抵前年度欠下的增值稅分錄呢?首先,在當(dāng)年的期末結(jié)賬時(shí),需要先在“稅金應(yīng)付賬款”上錄入本期留底抵扣前年欠稅的金額,同時(shí)在“稅金及附加-應(yīng)繳稅金-已繳稅金”上錄入相應(yīng)金額,并在“應(yīng)交稅費(fèi)”中減去留底抵前年欠稅的金額,并在當(dāng)年納稅額中加上增值稅留底抵前年欠稅金額。同時(shí),在“累計(jì)預(yù)交稅費(fèi)”的當(dāng)年列上錄入本期留底抵扣前年欠稅金額,并在列合計(jì)上減去相應(yīng)額度,以表示留底抵前年度欠稅已被抵扣。
2023 02/07 10:49
