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老師好!請問增值稅留底抵以前年度欠下的增值稅分錄怎么做呢?

84785027| 提問時間:2023 02/07 10:39
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999
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
您好!增值稅留底抵前年度欠下的增值稅,首先要了解什么是增值稅留底抵前年度欠下的增值稅?增值稅留底抵前年度欠下的增值稅,就是依據(jù)稅法相關規(guī)定,由當前年度增值稅稅收結轉部分或者全部抵扣前一年(欠稅年度)應納稅額。抵扣前年欠稅后,還有余款可以抵扣當年應納稅額,如果當年納稅額余額不足,剩余款項可以轉入下一年應繳納的稅款中去。 如何做增值稅留底抵前年度欠下的增值稅分錄呢?首先,在當年的期末結賬時,需要先在“稅金應付賬款”上錄入本期留底抵扣前年欠稅的金額,同時在“稅金及附加-應繳稅金-已繳稅金”上錄入相應金額,并在“應交稅費”中減去留底抵前年欠稅的金額,并在當年納稅額中加上增值稅留底抵前年欠稅金額。同時,在“累計預交稅費”的當年列上錄入本期留底抵扣前年欠稅金額,并在列合計上減去相應額度,以表示留底抵前年度欠稅已被抵扣。
2023 02/07 10:49
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