你好，債務擔保形成的預計負債 預計負債的計稅基礎是賬面價值與未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額, 計稅基礎＝賬面價值﹣未來稅前可以扣除的金額。 因為債務擔保，稅法是不認可相關的支出的，所以在以后實際發(fā)生的時候，稅法也是不允許扣除的，所以未來稅法規(guī)定可以扣除的金額是0。 那么計稅基礎＝賬面價值﹣0＝賬面價值。 會計上在確認預計負債的時候，稅法當期不認，未來也不認，所以當期要調增會計利潤。 違反稅收規(guī)定的罰款邏輯也是一樣的，該罰款以后也不能扣除