你好，小規(guī)模的不用結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的，借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅，費應(yīng)交增值稅， 然后繳納的時候借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸銀行存款就可以了， 他不用結(jié)轉(zhuǎn)，如果你之前加稅合計做了跨年的，借以前年度損益調(diào)整待應(yīng)交稅費做這一個就可以了。