第二步---抵稅，計算當期應納增值稅: 當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額-( 上期期末留底-上期審批通過退稅額 當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅稅額-其他進項稅轉(zhuǎn)出 )=3900-( 156009384 ) =-2316(元)。老師 不太明白為什么是再減去上期審批通過退稅額 是這樣嗎 老師 當期應納增值稅是根據(jù)當期內(nèi)銷貨物銷項稅額、上期期末留底、上期審批通過退稅額、當期進項稅額、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅稅額以及其他進項稅轉(zhuǎn)出等來計算的。上期審批通過退稅額是指上期經(jīng)過審批后，可以從稅收中退還的稅款，因此在計算當期應納增值稅時，需要減去上期審批通過退稅額。