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山東白云卷煙有限公司
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2023 04/24 15:52
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山東白云卷煙有限公司(簡稱“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為91410150258325261N,主要生產(chǎn)銷售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價為80元/條(不含增值稅)。2019年5月，公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)移 送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲12噸，煙葉成本20萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價)白云卷煙公司收到加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證，憑證上注明的消費稅為12萬元((2
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山東白云卷煙有限公司(簡稱“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為91410150258325261N,主要生產(chǎn)銷售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價為80元/條(不含增值稅)。2019年5月，公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)移 送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲12噸，煙葉成本20萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價)白云卷煙公司收到加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證，憑證上注明的消費稅為12萬元((20+8)+ (1-30%)x30%)。白云卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的6
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要求:計算山東金帝卷煙有限公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅
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山東白云卷煙有限公司(簡稱“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為91410150258325261N，主要生產(chǎn)銷售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價為80元/條(不含增值稅)。2020年5月，公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲12噸，煙葉成本20萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價)白云卷煙公司收到加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證，憑證上注明的消費稅為12萬元((20+8)÷(1-30%)x30%)。白云卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)白云牌卷煙。。(2)外購已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元、增值稅5.2萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)白云牌卷煙。↓(3)向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售白云牌卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)，取得不含稅銷售額240萬元，并收取包裝物租金共計33.9萬元。(4)本月沒收白云牌卷煙逾期包裝物押金6.78萬元。另外，上月應(yīng)繳未繳消費稅為
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）移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.2噸，煙葉成本20萬元。該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給大連白云卷煙有限公司，共收取輔料及加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票給大連白云卷煙有限公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價）。大連白云卷煙有限公司收到加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證，憑證上注明的消費稅為12萬元((20+8)÷(1-30％)×30％)。大連白云卷煙有限公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用該批委托加工收回?zé)熃z的60％用于繼續(xù)生產(chǎn)白云牌卷煙。大連白云卷煙有限公司期初庫存無委托加工收回的煙絲。（2）外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金
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