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問題已解決
9、A公司（增值稅一般納稅人）2019年1月1日銷售給甲公司（增值稅一般納稅人）一套大型生產(chǎn)設(shè)備，此設(shè)備采購成本600萬元，當月給甲公司安裝完成。銷售合同約定該機器設(shè)備的總價不含增值稅800萬元，分兩年收取價款，2019年12月31日收款400萬元，2020年12月31日收款400萬元，在A公司收取款項當日，為甲公司開具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)實際折現(xiàn)率為6%。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您這個題目要首先求現(xiàn)值，6%的折現(xiàn)率
2023 04/26 17:08
一休哥哥老師 
2023 04/26 17:09
現(xiàn)值是這么計算的
2019年1月1日的現(xiàn)值 =400/（1+6%）+400/（1+6%）2
一休哥哥老師
2023 04/26 17:10
算出來的現(xiàn)值是這樣=400*1.8317=732.68
一休哥哥老師
2023 04/26 17:11
未實現(xiàn)融資收益=合同總價款800-現(xiàn)值732.68=67.32萬元
一休哥哥老師
2023 04/26 17:15
借：長期應(yīng)收款 904
貸：主營業(yè)務(wù)收入732.68
未實現(xiàn)融資收益 67.32
應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 104=800*0.13
借：主營業(yè)務(wù)成本 800.00
貸：庫存商品 800.00
一休哥哥老師
2023 04/26 17:15
重新編輯一下：
借：長期應(yīng)收款 904
貸：主營業(yè)務(wù)收入732.68
未實現(xiàn)融資收益 67.32
應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 104=800*0.13
借：主營業(yè)務(wù)成本 600
貸：庫存商品 600
一休哥哥老師
2023 04/26 17:29
借：銀行存款452
應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 52
貸：長期應(yīng)收款 452
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 52
借：未實現(xiàn)融資收益43.96
貸：財務(wù)費用 43.96
借：銀行存款 452
應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 52
貸：長期應(yīng)收款 452
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 52
借：未實現(xiàn)融資收益23.36
貸：財務(wù)費用23.36
一休哥哥老師
2023 04/26 17:32
最后一個部分的分錄就是2019.12.31和 2020.12.31 兩年分期付款的分錄。
倒數(shù)第二部分的分錄就是2019.1.1的會計分錄
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