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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2020年1月2日，甲公司以發(fā)行1200萬(wàn)股普通股(每股面值1元)為對(duì)價(jià)，取得同一母公司控制的乙公司60%股權(quán)，合并乙公司。當(dāng)日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為8 200萬(wàn)元，其中:實(shí)收資本2400萬(wàn)元、資本公積3200萬(wàn)元、盈余公積1000萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)1 600萬(wàn)元。乙公司2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元、其他綜合收益500萬(wàn)元;提取盈余公積2 00萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。不考慮留存收益的恢復(fù)。 要求:分別編制甲公司合并日及2020年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表有并會(huì)計(jì)處理分錄。
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你好，麻煩稍等，我看下題目寫(xiě)給你
2023 04/28 22:49
木子李老師 
2023 04/28 22:52
合并日抵權(quán)益：
借：實(shí)收資本 2400
資本公積 3200
盈余公積 1000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4920
少數(shù)股東權(quán)益 3280
未分配利潤(rùn)-年初 1600
木子李老師
2023 04/28 23:01
年末賬務(wù)處理：
長(zhǎng)期股權(quán)投資三補(bǔ)一調(diào)：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1200
貸：投資收益 1200
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300
貸：其他綜合收益 300
借：投資收益 300
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300
調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值＝4920+1200+300-300＝6120萬(wàn)元
調(diào)整后未分配利潤(rùn)＝1600+2000-200-500＝2900萬(wàn)元
抵權(quán)益：
借：實(shí)收資本 2400
資本公積 3200
盈余公積 1200
未分配利潤(rùn)-年末 2900
其他綜合收益 500
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 6120
少數(shù)股東權(quán)益 4080
抵損益：
借：投資收益 1200
少數(shù)股東損益 800
未分配利潤(rùn)-年初 1600
貸：提取盈余公積 200
對(duì)所有者（或股東）的分配 500
未分配利潤(rùn)-年末 2900
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