甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)按照10年攤銷(xiāo)，甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元，本年有關(guān)科目的情況如下 （1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，年末余額為5000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元，本年計(jì)提200萬(wàn)元，年末余額為500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬(wàn)元（300×25%） （2）庫(kù)存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本年年初余額為2000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為1700萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬(wàn)元（2000×25%）（3）商譽(yù)本年年初余額8000萬(wàn)元，年末余額8000萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備年初余額0，本年計(jì)提1000萬(wàn)元，年末余額1000萬(wàn)元，假定需要確認(rèn)遞延所得稅。（4）無(wú)形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為7200萬(wàn)元，其中成本為8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)1600萬(wàn)元，年末計(jì)提減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值為6400萬(wàn)元，成本8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)1600萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額100萬(wàn)元 計(jì)算本年遞延所得稅費(fèi)用