（210+30）*25%-（25-20）=55。這樣做對嗎？老師？ 答案是：本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2019年確認的所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55（萬元）。借：所得稅費用55貸：遞延所得稅負債5 應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50