問題已解決
2022 年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 210 萬元,包括:2022 年國債利息收入 10 萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款 20 萬元。甲公司 2022 年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20 萬元,年末余額為 25 萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素,甲公司 2022 年的所得稅費(fèi)用。本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 5 萬元(25 - 20),即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異= 5/25%= 20(萬元),所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減 20 萬元,即甲公司 2019 年應(yīng)交所得稅=(210 - 10 + 20 - 20)×25% = 50(萬元),確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用= 25 - 20 = 5(萬元),甲公司 2022 年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=50 + 5 = 55(萬元) 既然是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,不應(yīng)該加上嗎,怎么用凈利潤減去20



您好
即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異= 5/25%= 20(萬元)
所以是減去 可抵扣是加上
2023 08/21 09:43
