資料2:P公司2018年與Q公司之間發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下:(1)2018年P(guān)公司向Q公司銷售X商品實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬(wàn)元,該產(chǎn)品銷售成本為500萬(wàn)元,P公司收到增值稅78萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未收到。Q公司在2018年已將從P公司購(gòu)入的該產(chǎn)品全部售出集團(tuán)以外,其銷售收入為720萬(wàn)元,銷售成本為600萬(wàn)元,并反映在Q公司2018年的利潤(rùn)表中。(2)2018年P(guān)公司向Q公司銷售A商品實(shí)現(xiàn)銷售收入800萬(wàn)元,增值稅104萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款收付。銷售成本為600萬(wàn)元。Q公司購(gòu)進(jìn)的該商品在2018年未對(duì)外銷售,全部形成期末存貨。年末該存貨市價(jià)下跌,Q公司預(yù)計(jì)其可變現(xiàn)凈值為760萬(wàn)元,對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元。(3)2018年1月1日,P公司以400萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給Q公司,增值稅52萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款收付,銷售成本為300萬(wàn)元。Q公司購(gòu)買(mǎi)的該產(chǎn)品當(dāng)日交管理部門(mén)作為固定資產(chǎn)使用。假設(shè)Q公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用壽命采用年限平均法計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)凈殘值為0元。為簡(jiǎn)化抵消計(jì)算,假定Q公司該內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)2018年按12個(gè)月計(jì)提折舊。(4)2018年6月30日,P公



