分錄怎么寫(xiě)

將各收入科目轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，將各支出科目轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，確定利潤(rùn)總額140084元。 假設(shè)只有資產(chǎn)減值損失、信用減值損失77600存在稅會(huì)差異，稅法規(guī)定當(dāng)期不允許抵扣。按照所得稅稅率25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅54421元。所得稅費(fèi)用35021元，增加遞延所得稅資產(chǎn)19400元。 計(jì)提法定盈余公積10506.3元，分配利潤(rùn)56000元。 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。 1、計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄是： 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 19400 借：所得稅費(fèi)用? ? ?35021 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅? ? ?54421 2、所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)的分錄： 借：本年利潤(rùn)? 35021 貸：所得稅費(fèi)用? ? ?35021 3、將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)科目，分錄是： 借：本年利潤(rùn)? ? 105063 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)? ?105063?? 4、提取法定盈余公積的分錄是： 借：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積? 10506.30 貸：盈余公積——法定盈余公積? 10506.30 5、分配股利的分錄是： 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利? ?56000 貸：應(yīng)付股利? ? ? ?56000 6、將利潤(rùn)分配明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)科目，分錄是： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)? ?66506.30 貸：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積? ?10506.30 貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利? 56000 全部處理完畢