問題已解決
當(dāng)期計提的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用是不是對所得稅費用是沒有影響的!那他對什么有影響呢?



同學(xué),您好,很高興為您解答!遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債對所得稅費用是有影響的。應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅是按照稅法要求上交稅務(wù)局的稅,所得稅費用是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則計算的稅,兩者的差異通過遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債去調(diào)平。
2023 06/20 22:31

84785022 

2023 06/20 22:38
兩者的差異為什么當(dāng)期的增加,調(diào)節(jié)了,他又跟原來沒有調(diào)所得稅費用一樣呢!

小鑫老師 

2023 06/20 22:46
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。當(dāng)期所得稅=(210-10)=200?25%=50萬元。產(chǎn)生的遞延所得稅=20?25%=5萬元,兩者相?等于55萬元@這么理解就沒那么繞了。

84785022 

2023 06/20 22:49
你那個算法都不對!你直接把20和20省略了

84785022 

2023 06/20 22:50
分錄的感覺是沒有影響所得稅吧!只是影響了應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅,然后遞延所得稅資產(chǎn),是前面多交了,后面少交;遞延所得稅負(fù)債,是前面少交了,后面要多交。

小鑫老師 

2023 06/20 23:07
我的算法對的,應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅不考慮會計準(zhǔn)則的暫時性差異。
