這樣是不是沒(méi)有考慮遞延的部分？

所得稅費(fèi)用，有兩種方法，一種是考慮遞延，那么所得稅費(fèi)用就要分為遞延所得稅和當(dāng)期所得稅，當(dāng)期所得稅就是對(duì)應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的那部分；你考慮遞延就要兩部分一起考慮 另一種直接就是所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-永久性差異）*稅率，你想啊，遞延不遞延的，只是影響交給稅法的稅的金額，但是又不影響凈利潤(rùn)，真正影響利潤(rùn)的是那些永久性差異。

老師，如果這題問(wèn)應(yīng)交所得稅的話是怎么算呢？

那就是(210-10+20-5/0.25)*0.25=50 借 所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅 50 ? ? ?所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 5 ? 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 50 ? ? ? 遞延所得稅負(fù)債 5

老師，應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法的區(qū)別在哪里？

應(yīng)交所得稅是稅法規(guī)定要交多少稅，=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）*稅率，這個(gè)納稅調(diào)增調(diào)減包括永久性和暫時(shí)性 所得稅費(fèi)用是會(huì)計(jì)上要計(jì)提的所得稅費(fèi)用，等于（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-永久性差異）*稅率

-5/0.25這部沒(méi)有理解，為什么要減去當(dāng)期發(fā)生的？

因?yàn)檫f延負(fù)債增加了，所以應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加了，說(shuō)明你當(dāng)期多抵抗稅了，差異=5/0.25

老師，那這題的用你的方法，求所得稅費(fèi)用不是等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-永久性差異嗎？9520-500的差*25%，但是答案不對(duì)啊

捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)，是永久性差異，但是減少了利潤(rùn)，不應(yīng)該是加回來(lái)嗎？ （9520+500）*25%=2505

對(duì)，我寫(xiě)錯(cuò)了

嗯，那祝你學(xué)習(xí)順利。