下面的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么來(lái)的？ 3、A公司于2×17年12月31日購(gòu)入價(jià)值為1000 萬(wàn)元的設(shè)備一臺(tái)， 當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。假定會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零；因該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2×19年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，2×19年年末A公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額是（ ）萬(wàn)元。 50 -60 60 -50 A未作答 2×19年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1 000-1 000/5×2=600（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1 000-1 000×5/15-1 000×4/15=400（萬(wàn)元），資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元（ 600-400），因此2×19年年末遞延所得稅負(fù)債余額= 200×25% =50（萬(wàn)元）。