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問題已解決
不好意思老師，這個題目可能有點(diǎn)長，辛苦幫我看看第（1）個材料，然后第一問的答案那個700×25%我理解不了，合并商譽(yù)為什么要考慮評估增值的稅費(fèi)呢？這個合并商譽(yù)的計(jì)算過程怎么理解呢？
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用公允價值計(jì)量一共增值了700萬元
2023 07/02 16:14
一休哥哥老師 
2023 07/02 16:14
因?yàn)楸绢}是考慮25%的所得稅率
84785036 
2023 07/02 16:15
乘以25%是什么意思呢？企稅嗎？
一休哥哥老師
2023 07/02 16:15
借：固定資產(chǎn)500
存貨200
貸：資本公積700
一休哥哥老師
2023 07/02 16:18
然后這里考慮遞延所得稅
賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)
產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
借：資本公積175
貸：遞延所得稅負(fù)債 700*0.25
84785036
2023 07/02 16:18
我理解不了那個答案中計(jì)算合并商譽(yù)為什么要減去700×25%
84785036
2023 07/02 16:19
前面的凈資產(chǎn)公允價也要考慮企稅嗎
一休哥哥老師
2023 07/02 16:19
因?yàn)楫a(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債175
那么可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值
=124375-175
一休哥哥老師
2023 07/02 16:22
因?yàn)槲覀冇泻芏囝}目，不考慮合并時點(diǎn)的這個地方被投資單位因?yàn)楣蕛r值計(jì)量而增值，而是產(chǎn)生的遞延所得稅而影響了最后被投資方可以辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值。
但是本題考慮了。
84785036
2023 07/02 16:28
所以可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價其實(shí)是需要考慮遞延所得稅的影響嗎？那如果形成的遞延所得稅資產(chǎn)豈不是需要加上？
一休哥哥老師
2023 07/02 16:47
所以可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價其實(shí)是需要考慮遞延所得稅的影響嗎？.
答：其實(shí)需要的。我們考注會都要考慮這一部分。除非題目特別說明不考慮。
一休哥哥老師
2023 07/02 16:49
那如果形成的遞延所得稅資產(chǎn)豈不是需要加上？
答：對的，就是這樣的。
如果評估的公允價值比賬面要小就是您說的情況，我們就加上。
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