問題已解決
未執(zhí)行新會計準則的企業(yè)融資租賃的全套分錄,能給下嗎?另外,如果還有租賃資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)額的比例≤30%的情況的全套會計分錄也需要



你好;?
①融資租賃的話:如果是未執(zhí)行新準則:
1、按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者較低者加上初始直接費用作為融資租入資產(chǎn)的入賬價值,最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值,差額作為未確認融資費用。
借:固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn),
未確認融資費用,
應(yīng)交稅費—待認證進項稅額(確認取得專票時),
貸:銀行存款等,
長期應(yīng)付款,
2、每期支付租金,收到發(fā)票:
借:長期應(yīng)付款,
貸:銀行存款,
取得專票認證后確認進項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),
貸:應(yīng)交稅費—待認證進項稅額,
3、按月分攤未確認融資費用:
借:財務(wù)費用等,
貸:未確認融資費用,
執(zhí)行新租賃準則,不屬于短期租賃與低價值資產(chǎn)租賃:
1、確認租賃負債與使用權(quán)資產(chǎn):
借:使用權(quán)資產(chǎn)(尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值),
租賃負債—未確認融資費用,
應(yīng)交稅費—待認證進項稅額(確認取得專票時),
貸:租賃負債-租賃付款額(尚未支付的租賃付款額),
銀行存款(初始直接費用),
2、分期支付租金取得發(fā)票時:
借:租賃負債-租賃付款額,
貸:銀行存款,
取得專票認證后確認進項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),
貸:應(yīng)交稅費—待認證進項稅額,
3、分期確認租賃負債的利息時:
借:財務(wù)費用等,
貸:租賃負債—未確認融資費用,
4、使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊:
借:管理費用等,
貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊,
5、使用權(quán)資產(chǎn)發(fā)生減值時:
借:資產(chǎn)減值損失,
貸:使用權(quán)資產(chǎn)減值準備。
②如果是貸款,
不可以抵扣進項稅,
借:財務(wù)費用,在建工程等,
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。
2023 07/18 11:59
