借：應(yīng)收賬款450 貸：合同負(fù)債 72 營(yíng)業(yè)收入378

稅法450全部作為收入 而我們會(huì)計(jì)上只把378作為收入。 那么就多交了所得稅，就產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)=72*0.25=18

老師你寫(xiě)的分錄是正確的分錄

我知道錯(cuò)誤分錄是450，我想知道錯(cuò)誤分錄450收入是怎么寫(xiě)的

你給出的分錄這不是確認(rèn)收入378嘛

比如，錯(cuò)誤分錄確認(rèn)450，肯定是貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450呀，那借方是什么？錯(cuò)誤分錄的完整分錄是？

錯(cuò)誤的分錄直接確認(rèn)收入450 借：應(yīng)收賬款450 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450

然后把450中沖紅72 因?yàn)榭缒炅?，所以用以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整72 貸：合同負(fù)債72

以前的分錄借方是對(duì)的，所以不需要調(diào)借方，只調(diào)了貸方損益類的科目。

錯(cuò)誤的分錄直接確認(rèn)收入450 借：應(yīng)收賬款450 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450 正確分錄： 借：應(yīng)收賬款450 貸：合同負(fù)債 72 營(yíng)業(yè)收入378 這兩個(gè)分錄比較，差異的部分就是我們標(biāo)答的調(diào)整分錄。

好的，謝謝

不客氣。祝您考試取得好成績(jī)。