分錄我懂得，但是去年賬上未計(jì)提這筆費(fèi)用，我最主要想問(wèn)，這個(gè)費(fèi)用在明年匯算清繳時(shí)可以納稅調(diào)減嗎？

你好可以可以可以的

我去年賬上并沒(méi)有計(jì)提這筆費(fèi)用啊，但是當(dāng)時(shí)已經(jīng)支付了，當(dāng)年匯算清繳沒(méi)有調(diào)增這一步，明年匯算清繳時(shí)能調(diào)減嗎？我的理解是，今年沒(méi)有調(diào)增的步驟，明年怎么能調(diào)減呢？

你好，正因?yàn)槟闵俚挚哿耍髂瓴偶{稅調(diào)減。

去年沒(méi)有做費(fèi)用，沒(méi)有抵扣，今年收到了發(fā)票，可以允許你抵扣。

可是去年賬上未計(jì)提這筆費(fèi)用??？

就是因?yàn)槟銢](méi)有做沒(méi)有抵扣

去年賬上未計(jì)提費(fèi)用，匯算清繳時(shí)沒(méi)有調(diào)增的動(dòng)作，明年怎么能有調(diào)減的動(dòng)作呢？

納稅調(diào)整明細(xì)表扣除項(xiàng)目30欄填寫(xiě)稅收金額，賬上做利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)不要做當(dāng)年的費(fèi)用。

麻煩老師提供下對(duì)應(yīng)的稅法條款，就是這個(gè)當(dāng)年賬上未計(jì)提費(fèi)用已支付，匯算清繳時(shí)未調(diào)增，匯算清繳之后收到發(fā)票，明年匯算清繳時(shí)就這筆費(fèi)用調(diào)減處理

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局給與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）規(guī)定：“第六條根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。”

反正是明年匯算清繳時(shí)可以調(diào)減的是吧，就在納稅調(diào)整表30欄填寫(xiě)納稅調(diào)減就好了是吧，其實(shí)就是影響明年的應(yīng)納稅所得額是嗎？

對(duì)的是的，對(duì)的是的。

謝謝郭老師，郭老師棒棒噠

不用客氣，工作愉快。