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問(wèn)題已解決
那老師你是如何記住資產(chǎn)類的話，賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負(fù)債的呢，老師是如何快速理解的呢？麻煩老師解釋下自己的通俗理解@鄒鄒老師回答
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學(xué)員你好，例如，一個(gè)固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值是100，計(jì)稅基礎(chǔ)是80，那么未來(lái)你賬面上會(huì)稅前扣除100，但稅法上只允許你稅前扣除80，這樣，未來(lái)允許扣除的少，你就要多交稅，對(duì)未來(lái)就是一個(gè)不好的負(fù)擔(dān)，所以是一項(xiàng)負(fù)債。
2023 08/13 19:10
張靜老師 
2023 08/13 19:10
不知道這樣你是否可以理解一點(diǎn)
84784971 
2023 08/13 19:34
這個(gè)可以理解，那老師如果是負(fù)債類賬面價(jià)值要是大于計(jì)稅基礎(chǔ)，那么為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢，老師是如何更好理解呢
84784971
2023 08/14 18:46
麻煩老師盡快回答，謝謝
張靜老師
2023 09/03 17:18
負(fù)債跟資產(chǎn)是相反的，負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的含義是賬面價(jià)值減去未來(lái)可以稅前扣除的金額，如果賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，那么說(shuō)明有可以未來(lái)稅前扣除的金額，這對(duì)企業(yè)以后來(lái)說(shuō)是個(gè)好事，所以是一項(xiàng)遞延的資產(chǎn)。如果賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，那么意味著未來(lái)可以稅前扣除的金額等于0，就不存在遞延所得稅了
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