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老師，這道題2020年度應(yīng)交所得稅額是多少？怎么計(jì)算，分錄是什么
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，稍等一下，這個(gè)題目比較復(fù)雜，老師寫完發(fā)你
2023 08/18 20:01
冉老師 
2023 08/18 20:11
營業(yè)收入=5000
利潤總額=3258
?
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=（800+1200-800）*75%=900
無形資產(chǎn)研發(fā)加計(jì)扣除=800/10/2=40
股票期權(quán)費(fèi)用納稅調(diào)增=400
公允價(jià)值變動(dòng)損益納稅調(diào)減=350
投資性房地產(chǎn)折舊=1000/20=50
工資納稅調(diào)增=300-200=100
廣告費(fèi)限額=5000*15%=750，納稅調(diào)增=830-750=80
國債利息納稅調(diào)減=26，
環(huán)保罰款納稅調(diào)增=18
?
所以應(yīng)納稅所得額=3258-900-40+400-350-50+100+80-26+18=2490
應(yīng)交所得稅=2490*25%=622.5
借所得稅費(fèi)用622.5
貸應(yīng)交所得稅622.5
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