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問題已解決
公司有以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)（土地），沒有計(jì)提折舊，請問這個(gè)可以按模擬攤銷額進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？如果不能又是依據(jù)什么文件呢？
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你好，這個(gè)可以的，因?yàn)槎惙ㄊ前凑粘杀緮備N計(jì)量的，稅法不認(rèn)公允價(jià)值的
2023 09/23 22:12
84784958 
2023 09/23 23:16
? 根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（稅務(wù)總局公告2012年第15號）第八條規(guī)定，“根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額?！?
84784958
2023 09/23 23:16
以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上不計(jì)提折舊，不屬于“實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出”，因此，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。?
84784958
2023 09/23 23:16
老師請問這個(gè)說法對嗎？
84784958
2023 09/23 23:18
和剛剛那個(gè)可以扣除是不是有矛盾呢？
冉老師 
2023 09/24 07:35
這個(gè)說法不對的，同學(xué)
冉老師
2023 09/24 07:35
他的意思就是會(huì)計(jì)按照公允價(jià)值的話，不在不再計(jì)提折舊
冉老師
2023 09/24 07:35
但是稅法上正常折舊，稅前扣除
84784958
2023 09/24 10:02
好的，謝謝老師
冉老師
2023 09/24 10:12
不客氣的，周末愉快
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