問題已解決
公司有以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)(土地),沒有計(jì)提折舊,請問這個可以按模擬攤銷額進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?如果不能又是依據(jù)什么文件呢?



你好,這個可以的,因?yàn)槎惙ㄊ前凑粘杀緮備N計(jì)量的,稅法不認(rèn)公允價(jià)值的
2023 09/23 22:12

84784958 

2023 09/23 23:16
? 根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(稅務(wù)總局公告2012年第15號)第八條規(guī)定,“根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定,對企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,并實(shí)際在財(cái)務(wù)會計(jì)處理上已確認(rèn)的支出,凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的,可按企業(yè)實(shí)際會計(jì)處理確認(rèn)的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計(jì)算其應(yīng)納稅所得額?!?

84784958 

2023 09/23 23:16
以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),在會計(jì)上不計(jì)提折舊,不屬于“實(shí)際在財(cái)務(wù)會計(jì)處理上已確認(rèn)的支出”,因此,不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。?

84784958 

2023 09/23 23:16
老師請問這個說法對嗎?

84784958 

2023 09/23 23:18
和剛剛那個可以扣除是不是有矛盾呢?

冉老師 

2023 09/24 07:35
這個說法不對的,同學(xué)

冉老師 

2023 09/24 07:35
他的意思就是會計(jì)按照公允價(jià)值的話,不在不再計(jì)提折舊

冉老師 

2023 09/24 07:35
但是稅法上正常折舊,稅前扣除

84784958 

2023 09/24 10:02
好的,謝謝老師

冉老師 

2023 09/24 10:12
不客氣的,周末愉快
