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老師，每次講實務(wù)這門課時，老師總會講會計，稅法和增值稅是否確認(rèn)收入，這個具體區(qū)別是啥，分別賬務(wù)處理是啥，尤其增值稅確認(rèn)收入，我只知道是誰要確認(rèn)銷項稅額，在我的理解當(dāng)中，會計確認(rèn)收入，不就是增值稅確認(rèn)收入了，他倆的確認(rèn)我區(qū)分不清楚
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您好，1.增值稅上定為收入的企業(yè)所得稅就是收入。只有一個例外，就是捐贈。捐贈支出，在增值稅法下你要視同銷售收入繳納增值稅的；而企業(yè)企業(yè)所得稅會計入賬時計入營業(yè)外支出，只需要考慮是否是符合全額扣除捐贈項目或者限額扣除標(biāo)準(zhǔn)。
2.增值稅是按照實際發(fā)生的銷售或服務(wù)提供時間點來計算和繳納的，而會計確認(rèn)收入是根據(jù)收入的實現(xiàn)原則，即當(dāng)收入的所有權(quán)和經(jīng)濟利益轉(zhuǎn)移給買方時，確認(rèn)收入。比如我們預(yù)收房租，增值稅收到就確認(rèn)的，但租金收入是分期確認(rèn)的
2023 10/14 05:43
84785033 
2023 10/14 05:48
還是不太理解增值稅確認(rèn)和會計收入確認(rèn)，我總感覺確認(rèn)會計收入，就是同時確認(rèn)銷項，為啥他倆還不同步，如果不同步，賬務(wù)怎樣處理，因為每次基本都是貸方收入同時貸方銷項稅，如果只是增值稅確認(rèn)收入，這個怎么做賬務(wù)處理
廖君老師 
2023 10/14 05:51
您好，比如收到1年房租，收到就確認(rèn)增值稅
借：銀行? 貸：預(yù)收賬款? ?銷項稅
但收入是按12個月確認(rèn)的
借：預(yù)收賬款? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入
84785033
2023 10/14 06:53
嗯，那如果會計和稅法沒有同時確認(rèn)收入，這個賬務(wù)如果具體區(qū)分
84785033
2023 10/14 06:55
而且納稅調(diào)整時，是增值稅和會計的視同銷售差別一起調(diào)整嗎
廖君老師
2023 10/14 06:59
您好，納稅調(diào)整只是會計收入和所得稅收入的調(diào)整，現(xiàn)在就是??捐贈? 有差異
84785033
2023 10/14 08:08
那平時總是強調(diào)增值稅是視同銷售納稅調(diào)整沒有影響嗎
84785033
2023 10/14 08:09
意思就是增值稅視同銷售確認(rèn)的銷項稅對納稅調(diào)整沒有影響嗎
廖君老師
2023 10/14 08:22
您好，增值稅視同銷售確認(rèn)的銷項稅對納稅調(diào)整沒有影響，是的，只有收入和成本費用在稅會上產(chǎn)生差異才需要進行納稅調(diào)整，
84785033
2023 10/14 11:16
那增值稅視同銷售主要對哪些業(yè)務(wù)有影響
廖君老師
2023 10/14 11:19
您好，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：3個預(yù)收納稅：
1.提前開票、
2.租賃提前收到租金
3.生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
84785033
2023 10/14 11:22
意思是其他再沒有著增值稅的視同銷售？
84785033
2023 10/14 11:23
增值稅的視同銷售只是說明需要確認(rèn)銷項稅，再沒有什么別的影響了？
廖君老師
2023 10/14 11:25
您好，是的，增值稅的視同銷售只是說明需要確認(rèn)銷項稅，不影響利潤表，不用納稅調(diào)整
84785033
2023 10/14 11:55
哦哦哦，感覺這三個的視同銷售有點模糊！
廖君老師
2023 10/14 12:09
您好，考試題很少有這么細(xì)的，就是一個選擇題
84785033
2023 10/14 12:10
嗯，因為最近聽實務(wù)，老師講業(yè)務(wù)總是要區(qū)分這個
廖君老師
2023 10/14 12:11
您好，您好認(rèn)真呀，現(xiàn)在離考慮還遠(yuǎn)著呢，其他人都在玩，您已經(jīng)跑在前面了
84785033
2023 10/14 12:13
不是就剩1個月了嗎，我還在補課
廖君老師
2023 10/14 12:16
您好，是稅務(wù)師呀，我以為是CPA,不好意思，11月19日，還有1月多一點
84785033
2023 10/14 12:16
嗯嗯嗯嗯
廖君老師
2023 10/14 12:20
?親愛的，祝您高分通過考試！?
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