1、采購時: 借:原材料 / 庫存商品 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2、材料領(lǐng)用 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 3、計提工資 借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 4、發(fā)生的水電費、機(jī)物料消耗等 借:制造費用 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5、計提折舊 借:制造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業(yè)費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊 6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 貸:制造費用 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄 7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品 借:庫存商品 貸:生產(chǎn)成本 8、銷售收入 借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加 10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用 借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 13、季末,計提預(yù)交所得稅 借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅費用 14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)、銷差額) 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅