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有家企業(yè)22年12月開了3%專票，23年紅沖了，重開了1%的專票，這樣22年的收入就有差額了，在賬務(wù)上要怎么處理呢？還有在稅務(wù)上要怎么處理，是先改22年第四季度增值稅申報表，再改匯算調(diào)增收入嗎？
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同學(xué)你好，是這樣理解的，盡管這個業(yè)務(wù)確實屬于去年的業(yè)務(wù)。但是。不一定非得調(diào)整去年的數(shù)據(jù)。或者說非的做 以前年度損益科目。我給你說一下
2023 10/22 18:26
84784989 
2023 10/22 18:30
那要怎么賬務(wù)處理呢
apple老師 
2023 10/22 18:33
實務(wù)中，金額不大的話，差異就就放在在 2023 財務(wù)賬上也沒有問題。稅務(wù)上按照財務(wù)賬申報就行。次年進行審計時 ，審計報告上體現(xiàn)出這筆差異就行。甚至有時候，審計也不會調(diào)整，因為，確實可能影響大局
apple老師
2023 10/22 18:34
不影響大局，所以，不用跨年的費用 收入 等等 有差異就必須調(diào)整
84784989
2023 10/22 18:40
去年交的是3個點的增值稅，現(xiàn)在改1%這個差異分錄怎么做呢
apple老師
2023 10/22 18:48
同學(xué)你好，第一步，把去年那筆 做一個完全相反的憑證。第二步，把正確的再做一筆。
84784989
2023 10/22 18:53
去年的收入應(yīng)該做以前年度損益調(diào)整才對呀，您這樣直接沖當(dāng)年度的收入沒問題嗎
apple老師
2023 10/22 19:02
金額不大 沒問題的。就好比，去年日期的費用報銷發(fā)票很多時，會因為日期是去年的，就全國做到 以前年度損益中去。
apple老師
2023 10/22 19:03
金額不大 沒問題的。就好比，去年日期的費用報銷發(fā)票很多時，不會因為日期是去年的，就全部做到 以前年度損益中去。
apple老師
2023 10/22 19:05
就比方說，企業(yè)所得稅清算結(jié)束時 可能有退稅。那么，就沖銷當(dāng)年的所得稅費用也沒問題。審計報告做調(diào)整也行的
84784989
2023 10/22 19:07
按這樣沖完，銷項有負(fù)數(shù)怎么處理
apple老師
2023 10/22 19:10
負(fù)數(shù)也沒事，就和本月其他銷項稅并在一起申報就行。
84784989
2023 10/22 19:19
謝謝老師
apple老師
2023 10/22 19:34
不用客氣，能幫到你是我的榮幸
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