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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
一般納稅人，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅100元/桶，最高出廠價(jià)格不含增值稅110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅120元/桶，最高出廠價(jià)格不含增值稅130元/桶。 （1）外購(gòu)原材料并支付運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅1萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。 （2）將自產(chǎn)A涂料對(duì)外銷(xiāo)售并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元。 （3）將自產(chǎn)A涂料200桶用于車(chē)間修繕；將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具。上述業(yè)務(wù)未互開(kāi)發(fā)票。 （4）受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標(biāo)識(shí)的B涂料300桶，乙企業(yè)提供主要材料價(jià)值2萬(wàn)元并支付不含稅加工費(fèi)1萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：涂料消費(fèi)稅稅率為4%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答你好，1、業(yè)務(wù) 2 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=60×4%=2.4（萬(wàn)元）
2、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=500×110/10000×4%+200×100/10000×4%
=0.22+0.08=0.30（萬(wàn)元）
3、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅為 0 元。B涂料的VOC含量為420克/升，VOC含量低于420克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。
2023 10/26 21:00
84785016 
2023 10/26 21:09
應(yīng)繳納的增值稅怎么算？
84785016
2023 10/26 21:10
甲廠應(yīng)繳納的增值稅怎么算？
呂昊老師 
2023 10/26 22:17
業(yè)務(wù)(2):7.8萬(wàn)元
業(yè)務(wù)(3):500x100/10000x13%=0.65(萬(wàn)元)自產(chǎn)產(chǎn)品用于本廠車(chē)間修繕(本廠增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)不視同銷(xiāo)售。
業(yè)務(wù)(4):1x13%=0.13(萬(wàn)元)
增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=7.8+0.65+0.13=8.58(萬(wàn)元)甲廠應(yīng)納增值稅=8.58-6.5-0.09=1.99(萬(wàn)元)。
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