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老師，這題為什么是調(diào)減120-100啊，不是應(yīng)該先扣除21年以后結(jié)轉(zhuǎn)年度的30，然后再扣除22年的公益捐贈100嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，本年都超限了，根本不考慮以前年度的，只有本年捐贈沒有達到限額，才考慮以前沒有扣完的捐贈嘛
2023 10/28 12:49
84784951 
2023 10/28 12:51
本年扣除限額不是120嗎，本年向貧困地區(qū)捐100啊，沒超限啊
廖君老師 
2023 10/28 12:56
您好，對不起，看叉了，本年沒達限額，還有20可扣，把上年30超的能在本年扣20，全年應(yīng)納稅所得額調(diào)減20，您考慮先的上年計算也一樣，調(diào)減30，然后100+30超了10，再調(diào)增10，綜合還是調(diào)減20
84784951
2023 10/28 12:59
限額是先扣除當年的捐贈額還是先扣除以前年度的捐贈額啊
84784951
2023 10/28 13:02
這句話是什么意思啊
廖君老師
2023 10/28 13:19
您好，不好意思，找到文件了，本題的解法不對哈，先調(diào)減30再調(diào)減10
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號）第四條規(guī)定：“企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出?！?/div>
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這題為什么是120-100?120是限額，30是上期結(jié)轉(zhuǎn)的，100是本期的，不應(yīng)該是120-30=90，90-100=-10，繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)10，調(diào)增10嗎？
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【舉個栗子】某制藥公司為增值稅一般納稅人，2020年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈30萬元，2021年年度利潤總額1 000萬元，當年通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈100萬元。
要求：
①計算當年允許扣除公益性捐贈
②計算當年納稅調(diào)整額
【解析】
公益捐贈扣除限額＝1 000×12%＝120（萬元）
調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝120－100＝20（萬元）
我個人理解是：120先抵扣2020年的30（120-30），然后再抵扣21年90；所以調(diào)減是10
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廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益捐贈，超額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，調(diào)增還是調(diào)減？
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這個捐贈支出為什么是調(diào)減20萬，不是21年限額扣除120萬，20年還結(jié)轉(zhuǎn)30萬，120-30是90萬，當年發(fā)生100萬，可扣除9萬不是調(diào)增10
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對于個人公益救濟性捐贈，其中已申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額的扣除，已100%全額扣除的捐贈又有哪些
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