2020年12月初發(fā)放上月工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 320萬 貸：銀行存款 320萬 結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320萬元，其中代扣職工個(gè)人應(yīng)維納的住房公積金25萬元，代扣職工個(gè)人應(yīng)維納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)），通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 320萬 貸：其他應(yīng)付款——住房公積金 25萬 其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 30萬 銀行存款 265萬 計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)主管人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)1萬元，計(jì)提車間管理人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)4萬元： 借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 5萬 貸：累計(jì)折舊 5萬 分配本月貨幣性職工薪酬300萬元，其中車間生產(chǎn)工人140萬元，車間管理人員50萬元，行政管理人員60萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50萬元： 借：生產(chǎn)成本——直接人工 140萬 制造費(fèi)用 50萬 管理費(fèi)用 60萬 銷售費(fèi)用 50萬 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 300萬