有的老師說要在匯算清繳前回票。我沒明白這個原理，企業(yè)匯算清繳報的不是上一個年度從1.1-12.31么？為啥要在5.31之前回票

同學，你好 因為5.31之前要匯算清繳，就是清理去年一年的賬

是啊。比如截止到12.31日，賬上已經(jīng)有暫估成本了，借，主營業(yè)務成本，貸，應付賬款，發(fā)票在第二年一二月份才能收到，收到回票的時候已經(jīng)是第二年了，跟上一年賬就沒有關系了

同學，你好 有關系的，收到的是去年業(yè)務的發(fā)票

匯算清繳是根據(jù)上一年度第四季度利潤表和資產(chǎn)負債表做的，問題是第四季度的表上已經(jīng)體現(xiàn)暫估數(shù)了，跟今年什么時間取得的回票有什么關系，

收到發(fā)票是在今年收到的，賬在今年做，匯算清繳是報去年的賬

同學，你好 暫估是沒有發(fā)票的，不能稅前扣除 之后需要發(fā)票來沖的

具體分錄怎么做呢，暫估成本的時候，跨年了收到發(fā)票怎么沖銷

借，主營業(yè)務成本? ?負數(shù) 貸，應付賬款? ?負數(shù) 借，主營業(yè)務成本 貸，應付賬款