同學(xué)你好！ 1、因管理不善造成的材料毀損，對應(yīng)的材料進項稅額不得抵扣。 方案一：進項稅額=28.6，銷項稅額=220*13%=28.6，進項稅額轉(zhuǎn)出28.6，增值稅=28.6-28.6+28.6=28.6 方案二：進項稅額=28.6，銷項稅額=28.6，進項稅額轉(zhuǎn)出=28.6*175/220=22.75，增值稅=28.6-28.6+22.75=22.75 差異=28.6-22.75=5.85，應(yīng)選方案二 2、方案一：可扣除的廣宣費限額=1800*15%=270>100+75=175 可扣除的業(yè)務(wù)招待費限額1=1800*5%=90，扣除限額2=30*60%=18 應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1800-100-75-30-750+(30-18))*25%=214.25 稅后利潤=(1800-100-75-30-750)-214.25=630.75 方案二：可扣除的廣宣費限額=270>110+80=90 可扣除的業(yè)務(wù)招待費限額2=15*60%=9 應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1800-15-110-80-750-(15-9))*25%=209.75 稅后利潤=(1800-15-110-80-750)-209.75=635.25 應(yīng)納企業(yè)所得稅差異=214.25-209.75=4.5 稅后利潤差額=630.75-635.25=-4.5 應(yīng)選方案二