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老師，交易性金融資產(chǎn)投資成本2000萬元，年末公允變動600萬元。如何確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債。請寫一下會計分錄。
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你好，投資成本2000萬元，年末公允價值變動600萬元。說明年末的時候賬面價值2600萬元，計稅基礎2000萬元，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅負債600*25%=150萬元
借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅負債 150
2024 01/10 16:44
84784986 
2024 01/10 16:46
余額表里就是應交所得稅貸方150，遞延所得稅貸方150。對嗎？
王曉娟老師 
2024 01/10 16:47
不是的，這筆分錄只會影響遞延所得稅的金額，是遞延所得稅的貸方余額150
84784986
2024 01/10 16:52
損益結轉后，算出利潤，然后計提所得稅，最終是應交所得稅中含遞延所得稅負債形成得所得稅150萬元，這樣理解對嗎？
王曉娟老師
2024 01/10 16:54
是這樣的，您的理解是對的
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