如果是用利率互換去對(duì)浮動(dòng)利率債券套期，這屬于公允價(jià)值套期。這是因?yàn)楣蕛r(jià)值套期是指對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和對(duì)沖，包括但不限于固定利率資產(chǎn)（如固定利率債券）或者浮動(dòng)利率資產(chǎn)（如浮動(dòng)利率債券）。而浮動(dòng)利率債券的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在未來(lái)利率下降的風(fēng)險(xiǎn)，所以，利用利率互換對(duì)其進(jìn)行套期保值屬于公允價(jià)值套期。