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一般納稅人房地產(chǎn)公司預(yù)售房屋收到預(yù)交款800萬，采用一般計(jì)稅方法，求預(yù)征增值稅，要求有過程
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2024 02/15 15:40
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甲公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2016.4.1甲公司開工建設(shè)某住宅小區(qū)，于2019.5.31全部竣工決算并達(dá)到預(yù)售條件取得預(yù)售許可證。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，開發(fā)成本中地價(jià)為5000萬元，土地面積為1.5萬平方米，可供銷售的建筑面積為50萬平方米。2019年9月、10月、11月陸續(xù)收到客戶支付的預(yù)收款65400萬元（假設(shè)每個(gè)月各收到預(yù)售款21800萬）。當(dāng)年支付給建安企業(yè)的含增值稅工程價(jià)款21800萬，取得建安企業(yè)開的增值稅專用發(fā)票上20000萬元、增值稅額1800萬元已認(rèn)證抵扣。2019.12月份小區(qū)辦理已預(yù)售房屋的交房手續(xù)，且給業(yè)主開了增值稅普通發(fā)票。截止2019.12月份，累計(jì)銷售建筑面積為33萬平方米，累計(jì)預(yù)收房款65400萬元.
我國現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)支付的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。采用一般計(jì)稅法下，該企業(yè)期初有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額500萬元。簡易計(jì)稅法計(jì)稅和一般計(jì)稅做分錄
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某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為9%。2022年1月，m公司預(yù)售房地產(chǎn)項(xiàng)目收取的總價(jià)款為5450萬元（含增值稅），已存入銀行。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)2023年12月交付房屋，公司按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅稅款250萬元。年末m公司按照履約進(jìn)度60%確認(rèn)收入
要求編制以下會(huì)計(jì)分錄
1.預(yù)售房地產(chǎn)項(xiàng)目
2.預(yù)繳增值稅
3.按履約進(jìn)度確認(rèn)收入
4.結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅
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請(qǐng)問房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)售房屋，收到的客戶定金，刷卡金額當(dāng)天未到賬，第二天到賬，這個(gè)賬務(wù)怎么處理？
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求幫助，謝謝
解題過程和方法
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老師你好，房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目如果是甲供可以選擇簡易計(jì)稅，但增值稅簡易方法全額計(jì)稅，一般計(jì)稅可以差額計(jì)稅，老師你說對(duì)于企業(yè)而言那種計(jì)稅方法劃算？
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