你好！ 編制預(yù)算的步驟 我分成了事前、事中、事后三個(gè)階段。 1. 事前準(zhǔn)備： （1）成立專門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算小組，并且老板必須是組織者，然后在公司發(fā)公告告知所有業(yè)務(wù)部門(mén)，全力配合財(cái)務(wù)預(yù)算小組工作。（其實(shí)不僅是預(yù)算，內(nèi)審也是一個(gè)樣，這種只要會(huì)占用其他部門(mén)同事時(shí)間，給他們?cè)黾恿斯ぷ?，沒(méi)有老板專門(mén)下發(fā)的通知，根本不愿意配合） 我接觸過(guò)做預(yù)算，問(wèn)到各部門(mén)要數(shù)據(jù)，聽(tīng)到最多的就是“明年的事情我怎么知道？”“我不懂，你問(wèn)看誰(shuí)誰(shuí)誰(shuí)，他比我懂得多”，搪塞幾句，自己都不想做了，一下就覺(jué)得做這個(gè)沒(méi)意義。 （2）預(yù)算結(jié)果要與績(jī)效掛鉤。當(dāng)然建議是在預(yù)算體系稍微成熟了之后再提出，不要一個(gè)新方案上來(lái)就提績(jī)效，不要讓員工覺(jué)得公司是在找理由克扣工資（其實(shí)一提錢(qián)，我也是這樣的敏感）凡事需要循序漸進(jìn)。等預(yù)算體系成熟些，大家都會(huì)玩了，再提出績(jī)效問(wèn)題，有獎(jiǎng)有懲，獎(jiǎng)勵(lì)部分也能激勵(lì)員工。 舉個(gè)： a.要是明年實(shí)際收入比預(yù)算收入多，差額部分可以拿出10%作為部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)。要沒(méi)達(dá)到預(yù)算收入，則要進(jìn)行績(jī)效考核。 b.要是生產(chǎn)成本的下降是因?yàn)樵牧系膬r(jià)格下降，并且是由采購(gòu)員費(fèi)心費(fèi)力談下來(lái)的，測(cè)算一年省下來(lái)的錢(qián)是不是也可以拿出5%作為獎(jiǎng)勵(lì)。 ……等等。 （3）財(cái)務(wù)先清楚老板想要什么數(shù)據(jù)，再進(jìn)行預(yù)算表格模板的設(shè)計(jì)，看哪塊數(shù)據(jù)是可以單獨(dú)拿出來(lái)設(shè)立科目進(jìn)行獨(dú)立歸集的，不要自作主張，畢竟每個(gè)人的側(cè)重點(diǎn)不一樣，況且那個(gè)人還是老板； （4）預(yù)算表模板確定后，財(cái)務(wù)要給各部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)解釋表里每個(gè)科目的含義； 打個(gè)比方：在出差期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)費(fèi)，是屬于差旅費(fèi)還是業(yè)務(wù)費(fèi)？財(cái)務(wù)的作用就是要明確告訴他們這是屬于業(yè)務(wù)費(fèi)。 (5)制定好時(shí)間： a.各部門(mén)上交數(shù)據(jù)的截止時(shí)間 b.財(cái)務(wù)預(yù)算組審核的時(shí)間 c.財(cái)務(wù)預(yù)算組與業(yè)務(wù)部門(mén)共同修改的時(shí)間 d.預(yù)算表數(shù)據(jù)的定稿時(shí)間 e.預(yù)算組與業(yè)務(wù)部門(mén)老大簽署實(shí)行預(yù)算的時(shí)間 預(yù)算并不是一次就能做好的，是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)老大進(jìn)行數(shù)據(jù)的反復(fù)確認(rèn)、有效溝通、各種有邏輯性的修改后才能定稿的，要耐心呀財(cái)務(wù)們。 （6）還有一個(gè)預(yù)算工作的流程圖。 2. 事中控制： （1）一般預(yù)算會(huì)做年度預(yù)算，然后再者會(huì)把數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)具體到月份。如果一些月份真實(shí)數(shù)據(jù)已經(jīng)出來(lái)了，我就可以即時(shí)更新到預(yù)算表里（分兩列，一列實(shí)際，一列預(yù)算），一整年總的固定額度是不變的，但是月份之間還是能夠靈活調(diào)整變動(dòng)的。 （2）若在預(yù)算執(zhí)行期間，出現(xiàn)預(yù)算外的事，怎么辦？比如，突然接到一個(gè)新項(xiàng)目，需要買(mǎi)一套很貴的新模具，不在我之前做預(yù)算表的支出里，那么可以另外進(jìn)行申請(qǐng)審批，所以才要成立專門(mén)的預(yù)算小組，每一個(gè)數(shù)據(jù)都要知曉，記不住這是不是預(yù)算內(nèi)的事怎么辦？可以把付款流程加一個(gè)預(yù)算組審核的流程，每次付款必須通過(guò)預(yù)算組的財(cái)務(wù)人員審核，看到大額付款時(shí)，就問(wèn)提交人是否屬于新項(xiàng)目，當(dāng)初填報(bào)預(yù)算表的時(shí)候是否包含。 把計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外的事區(qū)分開(kāi)，翻譯過(guò)來(lái)就是不要讓計(jì)劃外的事占用計(jì)劃內(nèi)的額度。 3. 事后復(fù)盤(pán) （1）建議季度/半年度/年度?進(jìn)行復(fù)盤(pán)，財(cái)務(wù)預(yù)算組+業(yè)務(wù)部門(mén)老大+老板，一起開(kāi)會(huì)總結(jié)實(shí)時(shí)情況，讓公司營(yíng)業(yè)在計(jì)劃合理范圍內(nèi)。超額度了就“及時(shí)止損”，沒(méi)超額度就“相互鼓勵(lì)”唄； （2）及時(shí)反饋預(yù)算表與實(shí)際金額的問(wèn)題。比如，如果第一季度的收入沒(méi)有達(dá)到預(yù)期值，下降了50%，但對(duì)應(yīng)的成本并沒(méi)有下降很多，這是為什么呢？就類(lèi)似這樣的問(wèn)題； (3) 可以有合理誤差，這個(gè)誤差允許老板商定，就像盤(pán)點(diǎn)有誤差一樣，看老板接受的范圍，可以是5%，也可以是1%。