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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，答案中劃線(xiàn)的部分不理解。這道題不是甲出售存貨給乙，也不是乙出售給甲，為什么要寫(xiě)劃線(xiàn)的呢？分錄是怎么樣的？
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同學(xué)你好，乙公司出售存貨是按照賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)的成本，但是甲公司作為投資單位認(rèn)定的是公允價(jià)值，需要按照公允價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，所以乙公司賬面的凈利潤(rùn)虛增了，所以要將出售部分的差額調(diào)減
2024 03/02 14:17
84785004 
2024 03/02 14:34
老師你說(shuō)的這個(gè)對(duì)應(yīng)的分錄寫(xiě)一下
賈小田老師 
2024 03/02 14:38
要寫(xiě)的話(huà)只能是兩家公司分別結(jié)轉(zhuǎn)已出售部分成本的分錄??
乙公司
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?420
? ? 貸：庫(kù)存商品 420
甲公司
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?560
? ? 貸：庫(kù)存商品 560
84785004
2024 03/02 14:49
不是，我是說(shuō)寫(xiě)合并報(bào)表的抵銷(xiāo)分錄
賈小田老師
2024 03/02 14:55
你意思是涉及到存貨的抵消？
84785004
2024 03/02 15:13
那本題到底是否涉及存貨的抵銷(xiāo)？
賈小田老師
2024 03/02 15:15
本題不涉及，逆流交易或者順流交易會(huì)涉及到
84785004
2024 03/02 18:28
我上面問(wèn)的分錄是不是這張圖上畫(huà)紅線(xiàn)的部分？應(yīng)該寫(xiě)一個(gè) 借：營(yíng)業(yè)成本（800-600）×70%=140 貸：存貨140
賈小田老師
2024 03/02 18:38
同學(xué)你好，是的哦，我上面把兩家公司的分錄拆分開(kāi)了，調(diào)減的分錄就是兩個(gè)的差額
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