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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師,答案中劃線(xiàn)的部分不理解。這道題不是甲出售存貨給乙,也不是乙出售給甲,為什么要寫(xiě)劃線(xiàn)的呢?分錄是怎么樣的?



同學(xué)你好,乙公司出售存貨是按照賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)的成本,但是甲公司作為投資單位認(rèn)定的是公允價(jià)值,需要按照公允價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn),所以乙公司賬面的凈利潤(rùn)虛增了,所以要將出售部分的差額調(diào)減
2024 03/02 14:17

84785004 

2024 03/02 14:34
老師你說(shuō)的這個(gè)對(duì)應(yīng)的分錄寫(xiě)一下

賈小田老師 

2024 03/02 14:38
要寫(xiě)的話(huà)只能是兩家公司分別結(jié)轉(zhuǎn)已出售部分成本的分錄??
乙公司
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?420
? ? 貸:庫(kù)存商品 420
甲公司
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?560
? ? 貸:庫(kù)存商品 560

84785004 

2024 03/02 14:49
不是,我是說(shuō)寫(xiě)合并報(bào)表的抵銷(xiāo)分錄

賈小田老師 

2024 03/02 14:55
你意思是涉及到存貨的抵消?

84785004 

2024 03/02 15:13
那本題到底是否涉及存貨的抵銷(xiāo)?

賈小田老師 

2024 03/02 15:15
本題不涉及,逆流交易或者順流交易會(huì)涉及到

84785004 

2024 03/02 18:28
我上面問(wèn)的分錄是不是這張圖上畫(huà)紅線(xiàn)的部分?應(yīng)該寫(xiě)一個(gè) 借:營(yíng)業(yè)成本(800-600)×70%=140 貸:存貨140

賈小田老師 

2024 03/02 18:38
同學(xué)你好,是的哦,我上面把兩家公司的分錄拆分開(kāi)了,調(diào)減的分錄就是兩個(gè)的差額
