1.罰沒的10萬，不可以稅前扣除，調(diào)增10萬

2.國(guó)債利息免稅，調(diào)減20萬

更正2.國(guó)債利息免稅，調(diào)減6萬

3.稅法不認(rèn)可公允價(jià)值，所以調(diào)減30萬，并且確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30*25%=7.5

4.會(huì)計(jì)計(jì)提折舊金額2019年計(jì)提200*4/10=80.2020年計(jì)提200*3/10=60.稅法計(jì)提折舊每年都是200/5=40。本年調(diào)增20萬。19年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10.本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60*25%-10=5

5，研究費(fèi)用加計(jì)扣75%.攤銷加計(jì)扣75%.攤銷金額本來是300/5/2=30.所以加計(jì)扣除(100+30)*75%=97.5，納稅調(diào)減97.5

預(yù)計(jì)負(fù)債，不可以稅前扣除，納稅調(diào)增3萬，實(shí)際發(fā)生的數(shù)納稅調(diào)減2.5萬，余額是8-2.5=5.5.本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)0.5*25%=0.125

那老師，可以把這些都用會(huì)計(jì)分錄表示出來嗎

這里只有遞延需要做分錄，其他都是調(diào)表不調(diào)賬，遞延就是借或貸:所得稅費(fèi)用借:遞延所得稅資產(chǎn)或貸:遞延所得稅負(fù)債