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老師10題沒理解為啥解析。21年賬面價值應(yīng)該等于可回收金額260，計稅基礎(chǔ)300，可抵扣暫時性差異。（3000+40）×0.25=760。22年賬面價值還是260，計稅基礎(chǔ)300，應(yīng)該（3500+40）×0.25=885啊？
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你好，同學(xué)，因為22年商品賣出了，所以產(chǎn)生的暫時性差異就不存在了，要把遞延所得稅資產(chǎn)沖減掉
2024 03/21 15:24
84784976 
2024 03/21 15:26
老師出售以后暫時性差異就不存在了，要不之前的暫時性差異轉(zhuǎn)回來，（之前加上40，出售了就減去40）吧？
王藝?yán)蠋?/span> 
2024 03/21 15:36
你好，同學(xué)是這樣理解的
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為什么稅收罰款，賬面價值300，計稅基礎(chǔ)也是300，稅法不允許扣除，那不是為0嘛，這里應(yīng)該有差異的??？為什么是賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，也不產(chǎn)生遞延
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支付的合同違約金，計稅基礎(chǔ)為什么等于賬面價值呢？負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來抵扣金額，這個合同違約金計稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該等于0嗎？
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老師，這個其他應(yīng)付款負(fù)債類，公允價值-300＜計稅基礎(chǔ)，不是理解為賬面價值-300＜計稅基礎(chǔ)0，為應(yīng)納稅暫時性差異嗎？謝謝
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感覺這道題的答案應(yīng)該是C，計稅基礎(chǔ)不是等于賬面價值—未來期間允許抵扣的金額嗎？1200—300=900
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資產(chǎn)類，會計角度的資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的，會計角度的賬面價值就要調(diào)減，屬于應(yīng)納稅暫時性差異。負(fù)債類，會計角度的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，從計稅基礎(chǔ)角度考慮，調(diào)增。屬于可抵扣暫時性差異
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