那我已經(jīng)抵減了研發(fā)費(fèi)用 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款這 又要調(diào)整納稅金額 那這個(gè)表我怎么填寫(xiě)啊

同學(xué)你好，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款的費(fèi)用化支出，不能在所得稅前扣除，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款應(yīng)該作為不征稅收入從應(yīng)納稅所得額中扣除。 參考條文如下： 《財(cái)稅[2011]70號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施條例)的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題通知如下： 　　一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除： 　　(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件; 　　(二)財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求; 　　(三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。 　　二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 　　三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

參考填表說(shuō)明如下，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款形成的費(fèi)用，要在此表調(diào)整： A105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于發(fā)生符合不征稅收入條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)納稅人專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。本表對(duì)不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，資本化支出，通過(guò)《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）進(jìn)行納稅調(diào)整。

老師 我做賬的時(shí)候 已經(jīng)直接用專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款抵減研發(fā)費(fèi)用了 就是說(shuō) 本來(lái) 我的研發(fā)費(fèi)用是100萬(wàn) 我抵減了20萬(wàn) 還剩80萬(wàn) 我匯算清繳的時(shí)候 費(fèi)用那個(gè)地方就列支了80萬(wàn) 如果我填寫(xiě)了這個(gè)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款表 我在調(diào)增20萬(wàn)的所得額的話(huà) 那我 不就是40萬(wàn)要繳稅了嗎 而不是20萬(wàn)的專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款了 所以 我想問(wèn)一下 怎么填合適嗎

同學(xué)你好，最終的邏輯是專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款作為不征稅收入，從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減。 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款列支到研發(fā)費(fèi)用的部分，從應(yīng)納稅所得額中調(diào)增。 按這個(gè)邏輯填表就可以。?

老師 這個(gè)表 我不填可以嗎 反正我也沒(méi)少繳稅

到時(shí)候稅務(wù)局如果查出來(lái) 我在修改報(bào)表 可以嗎

還有如果不填的話(huà) 科技局審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 以后審核會(huì)有影響嗎

科技局審核的時(shí)候不會(huì)關(guān)心稅務(wù)問(wèn)題。如果最終結(jié)果是沒(méi)交稅，稅務(wù)查出來(lái)能解釋就行