可通過填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中固定資產(chǎn)中的對應(yīng)類型進行納稅調(diào)整，同時需要填報第10行 固定資產(chǎn)一次性扣除對享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進行統(tǒng)計。 一表中第2列賬載折舊金額(以下簡稱會計折舊額)，即通常所說的會計核算的折舊金額； 二是表中第3列按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額(以下簡稱一般折舊額)，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的折舊金額； 三是表中第4列享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額(以下簡稱稅收折舊額)，即對固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計算的折舊金額。 固定資產(chǎn)一次性扣除賬務(wù)處理 國家稅務(wù)總局公告2014年第64號明確，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。既然稅法規(guī)定一次性稅前扣除，就不要留殘值了，否則會計處理和稅務(wù)處理還產(chǎn)生差異。