問(wèn)題已解決
一次性設(shè)備折舊調(diào)增的怎么填表?



可通過(guò)填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中固定資產(chǎn)中的對(duì)應(yīng)類型進(jìn)行納稅調(diào)整,同時(shí)需要填報(bào)第10行
固定資產(chǎn)一次性扣除對(duì)享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
一表中第2列賬載折舊金額(以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)折舊額),即通常所說(shuō)的會(huì)計(jì)核算的折舊金額;
二是表中第3列按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額(以下簡(jiǎn)稱一般折舊額),即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的折舊金額;
三是表中第4列享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額(以下簡(jiǎn)稱稅收折舊額),即對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的折舊金額。
固定資產(chǎn)一次性扣除賬務(wù)處理
國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)明確,單位價(jià)值不超過(guò)5000元的,可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。既然稅法規(guī)定一次性稅前扣除,就不要留殘值了,否則會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理還產(chǎn)生差異。
2024 03/28 14:11
