問題已解決
如果就是說子公司相互之間發(fā)生了股權交易呢?那在母公司進行合并報表時該如何處理?



您好,子公司之間 單獨分錄 借:長投 貸:銀行 和 借:銀行 貸:實收資本
所以并表調(diào)整時 借:實收資本 貸:長投
雖然這 不是有實物的內(nèi)部交易,但合并還是要調(diào)整
2024 05/24 22:18

84785042 

2024 05/24 22:22
那為啥母子公司的股權抵消處理,借方是子公司的所有者權益?而這個子子公司的股權抵消,借方是實收資本?

廖君老師 

2024 05/24 22:24
您好,實收資本也是所有者權益科目

84785042 

2024 05/24 22:26
我知道實收資本是所有者權益科目,但是這個子子股權的抵消不也應該跟母子公司的股權抵消一樣嗎?借方應該均為母公司在子公司所有者權益中所享有的份額

廖君老師 

2024 05/24 22:29
您好,您說這個是不是百分百控制的情況
,借:實收資本? 資本公積? ?貸:長期股權投資? 少數(shù)股東權益? ??
借:未分配利潤? ?貸: 少數(shù)股東權益

84785042 

2024 05/24 22:31
就是假設這么個情況,老師您看看

廖君老師 

2024 05/24 22:36
您好,要抵的,沒有外面的股東參與,還在集團內(nèi)部,全部抵銷掉

84785042 

2024 05/24 22:38
也就是說股權交易的抵消,什么子子的,母子的,都是像母子那樣股權抵消分錄的模板對吧?

廖君老師 

2024 05/24 22:39
您好,是的,是這么理解的,工作也是這么調(diào)整?的

84785042 

2024 05/24 22:42
歐克歐克,謝謝老師,那這個匯總來說,就是母子和子子的股權交易,內(nèi)部存貨、固定資產(chǎn)、往來。均是需要抵消的對吧?

廖君老師 

2024 05/24 22:44
您好,是的哦,都要抵消,負債表的往來余額也要抵
這是我工作中合表寫的,不是網(wǎng)上抄的
1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并,在后面添加調(diào)整列,調(diào)整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*母公司持股比例,下面列示少數(shù)股東權益等于子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例
分錄是,借:實收資本? 資本公積? ?貸:長期股權投資? 少數(shù)股東權益? ??
借:未分配利潤? ?貸: 少數(shù)股東權益
2.合并利潤表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷,子公司的累計未分配利潤列示在利潤全下:歸屬于母公司股東的凈利潤(持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益),? ? 少數(shù)股東損益(子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例)? ? 持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報表的凈利潤
3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。
