計(jì)提所得稅的分錄，因?yàn)槲沂冀K計(jì)算不對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)的金額

那您就是想要應(yīng)交所得稅的金額是吧。

對(duì)，因?yàn)榇鸢笡](méi)看明白

我核算了半天也對(duì)不上答案，能把答案列上來(lái)嗎？我?guī)湍惴治鲆幌??

明天給你發(fā)

好的，我也實(shí)在是對(duì)不上答案。

這個(gè)是解析，你看看

事項(xiàng)一 投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊120? 稅法上允許扣除 90 納稅調(diào)增30+ 事項(xiàng)二? 選擇違約計(jì)提損失? 54000? 選擇生產(chǎn)產(chǎn)生虧損60000? 計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債54000? 不允許扣除納稅調(diào)整54000 這里會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少5.4萬(wàn)元? 同時(shí)納稅調(diào)增5.4萬(wàn)元? ?不影響所得稅費(fèi)用?? 事項(xiàng)三 會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少45 應(yīng)納稅所得額也減少45 事項(xiàng)四? 實(shí)際支出500萬(wàn)? 上年末確認(rèn)了400? ?需要調(diào)減利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額 100萬(wàn)元? ? 這里題目還考慮所得稅費(fèi)用18.6? 這里沒(méi)有說(shuō)應(yīng)納稅還可抵扣? 不嚴(yán)謹(jǐn) 但是答案給的是應(yīng)納稅所以這里應(yīng)該有納稅調(diào)減74.4 應(yīng)納稅額=（1850+30-45-100）*0.25-18.6

我對(duì)這個(gè)解析有疑問(wèn)的是：第一，就是那個(gè)事項(xiàng)2里應(yīng)該有個(gè)5.4的調(diào)增，這里并沒(méi)有調(diào)整；第二就是事項(xiàng)四，預(yù)計(jì)負(fù)債在實(shí)際未發(fā)生時(shí)是不允許扣除的，那個(gè)之前所計(jì)提的400，應(yīng)該是包含在未調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)里還是沒(méi)有包含在未調(diào)整的里面

這個(gè)5.4是事后事項(xiàng) 因此不在1850里面? 但是計(jì)提的5.4也不允許稅前扣除 所以對(duì)應(yīng)納稅所得額不影響 或者你可以這么理解 會(huì)計(jì)利潤(rùn)先減掉5.4 然后納稅調(diào)增5.4? 所以不影響 預(yù)計(jì)負(fù)債這里第二年年初支付了500 那么可以稅前扣除500? 1850里面計(jì)提了400? ?實(shí)際發(fā)生了500? 那么納稅調(diào)減100就可以了? 因?yàn)?850里面的400 也可以稅前扣除了? ? 因?yàn)橐呀?jīng)實(shí)際支出了??

400那個(gè)我能理解，5.4還是不太理解

5.4是日后事項(xiàng)? ?這里會(huì)計(jì)利潤(rùn)要減少5.4? 這個(gè)5.4是不包含在1850里面 但是計(jì)提的5.4又不能稅前扣除? ?計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 1850先減去5.4 再加上5.4? 沒(méi)有影響??

那么就是日后事項(xiàng)里面的都是在之前的會(huì)計(jì)利潤(rùn)免調(diào)減過(guò)的對(duì)吧

不是。日后事項(xiàng)里面對(duì)利潤(rùn)的影響都不包含在1850里面。需要計(jì)提的

那么調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是多少

調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)? 1850-5.4-100-45

1850+30-45-100，不是調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)嗎

跟30沒(méi)關(guān)系。 30是稅會(huì)差異? 需要調(diào)整的是應(yīng)納稅所得額??