1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 應(yīng)該這樣寫分錄啊

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 這個是本期繳納本期增值稅? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅金專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額；比如輔導(dǎo)期的企業(yè)，需要增量領(lǐng)購發(fā)票時，需要企業(yè)當月繳納當月的稅金時做如下分錄，本月交本月的增值稅， 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—已交稅金， 貸：銀行存款。

小企業(yè)會計準則是這樣寫分錄 沒錯的啊 那您問下她 小企業(yè)會計準則進項銷項怎么寫分錄結(jié)轉(zhuǎn)？

對的 不可能不結(jié)轉(zhuǎn)的哈? 請問哪個老師講解的啊

我也還是第一次聽說? 這個科目的定義首先她就說的不對啊?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅金

之前一直是借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 ，但今天上課有個老師說小企業(yè)會計準則是不可以這樣寫分錄的

是啊，我們結(jié)轉(zhuǎn)也是這樣寫，今天上課有個老師說小企業(yè)會計準則下是不能結(jié)轉(zhuǎn)的，繳納直接是借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款 第一次聽這樣的分錄

我們在直播間還問了她是不是繳納當期的這樣做，她明確表示無論交沒交錢，只要小企業(yè)會計準則下就不能出現(xiàn)上面那些未交增值稅那些科目 她說那些是企業(yè)會計準則下的，聽懵了

她說不需要結(jié)轉(zhuǎn)，小企業(yè)會計準則不需要結(jié)轉(zhuǎn) 直接繳納做剛剛已交稅金的分錄就夠了，但是我們實際工作無論小企業(yè)會計準則還是企業(yè)會計準則不是都是一樣結(jié)轉(zhuǎn)的分錄嗎？

這個老師，在一般納稅人賬務(wù)處理匯編里面專門花了一段時間糾正了這個增值稅不能結(jié)轉(zhuǎn)的問題，聽的我們一懵一懵的