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我單位是煙酒批發(fā)零售，我們可以給餐飲行業(yè)開具增值稅專用發(fā)票嗎，老師
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您好
煙酒批發(fā)零售，可以給餐飲行業(yè)開具增值稅專用發(fā)票
2024 06/13 20:34
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為什么20.358會繳納消費(fèi)稅
|典例詳解| 卷煙應(yīng)納稅額計算舉例
某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）。2023年5月向煙酒零售單位批發(fā)A牌卷煙5000 條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向煙酒零售單位批發(fā)B牌＃煙 2000 條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時向消費(fèi)者直接零售牌卷煙 300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅期為35.598 萬元。計算該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計數(shù)。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11％加0.005元／支）
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某煙酒批發(fā)公司(增值稅般納稅人)主要從事卷煙的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2021年1月向煙酒零售單位批發(fā)A牌卷煙60標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120萬元;向其他的卷煙批發(fā)單位銷售A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱開具的增值專用發(fā)票上注明銷售額95萬元;同時向消費(fèi)者直接 零售B牌卷煙400條，取得含稅零售收入 4.52萬元。每標(biāo)準(zhǔn)箱250標(biāo)準(zhǔn)條。
答案中卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅從量是（60*250+400）*1/10000
這個1/10000是代表什么呢
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某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2022年1月向煙酒零售單位批發(fā)A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，開具專票注明銷售額100萬元；向其他的卷煙批發(fā)單位銷售A牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，開具專票注明銷售額40萬元；同時向消費(fèi)者直接零售B牌卷煙400條，取得含稅零售收入4.52萬。計算上述該煙酒批發(fā)公司上述行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。不懂B牌卷煙這里，零售了還說沒有分開核算是什么意思？得怎么核算
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批發(fā)零售的增值稅稅負(fù)一般幾個點(diǎn)
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（9）將B牌紅酒交給某煙酒商店代銷，煙酒商店平價與甲酒廠結(jié)算，煙酒商店同時按零售價的5%收取代銷手續(xù)費(fèi)0.58萬元，甲酒廠就委托代銷貨物已開具增值稅專用發(fā)票，但未取得該煙酒商店開具的相關(guān)票據(jù)。為何這個是視同銷售，而不是平價返利？
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